法國興業銀行交易

法國興業銀行交易員舞弊案案情初步分析

楔子
2 0 0 8年1月2 4日爆發全球金融史上虧損金額最高的交易員舞弊案，一位任職於法國興業銀行股權衍生性金融商品部門，年僅3 1歲，名叫柯維爾(Jerome Kerviel）的年輕交易員，越權作多歐洲股價指數期貨，造成該行虧損高達4 9億歐元( 7 2億美元）。這起風暴是如何發生的，
讓我們來一探究竟吧! 本文係彙整法國興業銀行（Societe GeneraleS A）於2 0 0 8年2月2 0日發布有關該行交易員舞弊案初步調查報告及其他媒體報導(詳本文參考資料)，值得注意的是，法國興業銀行的調查報告並非本案之最終報告，許多調查工作法國檢方及法國興業銀行仍在進行中。


展開調查
1. 公司內部的調查
1月2 4日法國興業銀行董事會隨即責成該行專案調查委員會展開調查，實際執行的調查單位為該行最高檢查部門，最高檢查部門於1月2 5日派出超過4 0名人員分組開始進行各項調查工作，該調查工作的主要目標係要整理出舞弊案的犯罪年表、調查是否有其他共犯、犯罪動機為何、確認有關人員的責任歸屬以及找出該行存在那些不良的控管機制。
此外，專案調查委員會委請資誠會計事務所( P r i c e W a t e r h o u s e C o o p e r s )協助檢視最高檢查部門的調查結果，該委員會在獲得一致的結論後，決定將初步調查報告公諸於世。
2. 政府機關的調查法國檢調單位於1月2 8日對有關人員展開刑事調查，法國金融監理局( A M F )亦對法國興業銀行的財務狀況及股價是否有異常或存在內線交易展開調查。法國經濟部長、財政部長及勞工部長於2月4日共同向法國總理遞交該事件的報告書。

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